تشکیل پرونده مالیاتی مهمترین و اصلیترین وظایف تمامی فعالان اقتصادی تلقی میگردد. پروندههای مالیاتی فرصتی را برای مدیریت بهینه مالیات، جلوگیری از بروز جرایم مالیاتی و همچنین ایجاد بستری شفاف جهت رشد و توسعه کسب و کار شما، فراهم میکنند. سالانه بسیاری از فعالان اقتصادی و صاحبان کسب و کار به جهت عدم آگاهی از قوانین مالیاتی و همچنین عدم تشکیل پروندههای مالیاتی در زمان مشخص، مشمول جرایم سنگین مالیاتی میشوند. در حالی که میتوانند به راحتی با یک برنامهریزی دقیق و دریافت مشاوره تخصصی، از بروز این مشکلات جلوگیری نمایند.
مشاوره مالیاتی شرایطی را برای شما فراهم میکند که به نقش استراتژیک تشکیل این پروندهها برای بهینهسازی هزینهها، افزایش سودآوری و ارتقای کسب و کار خود پیببرید. با دریافت این مشاورهها شما میتوانید با تمامی قوانین و مقررات مالیاتی جدید آشنا شده و مراحل تشکیل این پروندهها را به راحتی سپری کنید. در ادامه میخواهیم پرونده مالیاتی، روش تشکیل آن و نکات مرتبط با آن را بیان کنیم.
اهمیت پرونده مالیاتی و ضرورت تشکیل آن
بر اساس قانون مالیاتهای مستقیم و همچنین قانون تجارت، تمامی افراد و شرکتها نیازمند ساخت پرونده مالیاتی هستند. در صورتی که یک کسب و کار بدون وجود این پرونده به فعالیت خود ادامه دهد با چالشها و دردسرهای بسیار زیادی مواجه خواهد شد.
بنابراین یکی از مهمترین اقداماتی که فعالان اقتصادی پس از راهاندازی یک کسب و کار باید انجام دهند، تشکیل پرونده مالیاتی است. این کار اصلیترین اقدام برای قانونی شدن فعالیتهای تجاری شناخته میشود؛ چرا که از بروز بسیاری از مشکلات که پایینتر به آنها اشاره کردیم، جلوگیری میکند.
- بروز جرایم مالیاتی
- عدم توانایی برای خرید و فروشهای قانونی
- عدم بهرهمندی از معافیتهای مالیاتی
- عدم توانایی برای تعامل با سایر مشاغل و کسب و کارها
- عدم استفاده از تسهیلات و وامهای بانکی
- عدم انجام تکالیف مالیاتی و پرداخت مالیاتها
در مقابل با وجود پرونده مالیاتی دقیق میتوانید مزایایی از جمله کاهش ریسکهای مالی، بهرهمندی از تسهیلات، بهرهمندی از معافیتهای مالیاتی و در نهایت اعتماد و اعتبار در نزد مشتریان و مراجع نظارتی را تجربه کنید. به طور کلی مهمترین دلایل برای تشکیل این پرونده، دریافت کد اقتصادی و ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند.
مزایای ساخت پرونده مالیاتی
مهلت زمانی تعیین شده برای تشکیل پرونده
برای تشکیل پرونده مالیاتی مهلت زمان خاصی تعیین میشود که تعیین آن بر اساس نوع اشخاص متفاوت است. به این معنی که:
- اشخاص حقوقی و شرکتها باید ظرف مدت 2 ماه پس از تاریخ ثبت شرکت اقدام به تشکیل این پروندهها نمایند. (تبصره ماده 48 از قانون مالیاتهای مستقیم)
- اشخاص حقیقی نیز باید ظرف مدت 4 ماه پس از زمان شروع فعالیت، اقدام به تشکیل پرونده مالیاتی نمایند. (تبصره 3 از ماده 177 قانون مالیاتهای مستقیم)
اهمیت تشکیل پرونده مالیاتی در زمان مشخص
توجه داشته باشید که در هر دو حالت بهتر است بلافاصله بعد از ثبت شرکت یا شروع فعالیت، اقدام به تشکیل پرونده نمایید. در این صورت از بروز مشکلات برای تاخیر در انجام امور مالیاتی، جلوگیری خواهید کرد. برای کسب اطلاعات بیشتر در این زمینه، میتوانید از دانش کارشناسان خبره و کاربلد در آژانس خدمات مالی دیمان استفاده کنید.
فاکتورهای پیش نیاز برای تشکیل پرونده
همانطور که پیشتر نیز اشاره کردیم پس از ثبت و دریافت پروانه کسب و کار شرکت، تشکیل پرونده مالیاتی از اقدامات اصلی محسوب میشود. قبل از اقدام به تشکیل این پرونده باید فاکتورهای زیر را در اختیار داشته باشید.
- مدارک مربوطه را با توجه به نوع فعالیت اقتصادی آماده کنید.
- اطلاعات هویتی و مکانی دقیق ارائه دهید.
- اقدام به ثبت نام در نظام مالیاتی نموده تا بتوانید کد اقتصادی دریافت کنید.
- سایر مدارک مانند: وکالت نامه (در صورتی که وکیل اقدام به تشکیل پرونده نموده است.)، گواهی ارزش افزوده (در صورتی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستید) و… را آماده کنید.
- به مهلتهای قانونی تعیین شده برای ثبت نام توجه داشته باشید تا مشمول پرداخت جریمه نشوید.
واگذار کردن ساخت پرونده مالیاتی به وکیل
برای آمادهسازی دقیق و رعایت تمامی پیش نیازها، میتوانید از خدمات مشاوره مالیاتی دیمان استفاده کنید.
مدارک مورد نیاز برای تشکیل پرونده مالیاتی
در جدول پایین تمامی مدارکی که برای ساخت پرونده مالیاتی نیاز دارید را میتوانید متناسب با نوع اشخاص، مشاهده کنید.
|
مدارک لازم برای تشکیل پرونده مالیاتی اشخاص حقیقی |
کپی جواز کسب
کپی از وکالتنامه کپی از کارت بازرگانی کپی از کارت ملی (پشت و رو) پیش ثبت نام مالی سند مالکیت و یا اجاره محل فعالیت شناسنامه عکس 3*4 (3 قطعه) کپی گواهی صادره بعد از ثبت نام در اداره امور مالیاتی فیش پرداخت عوارض بانکی کپی از قبض اختتامی محل فعالیت تکمیل فرم اطلاعات هویتی کد پستی و شماره تلفن محل کسب |
|
مدارک لازم برای تشکیل پرونده مالیاتی اشخاص حقوقی |
ارائه مدارک شرکت به همراه کپی (اساسنامه، روزنامه رسمی، اظهارنامه، شرکت نامه، تقاضانامه، مهر شرکت و ..)
مدارک شناسایی اعضای شرکت + کپی آنها ارائه وکالتنامه و یا معرفی نامه در صورت عدم حضور مدیر عامل دفترچه مشخصات اعضای شرکت قبض گاز، برق، آب و تلفن محل فعالیت سند مالکیت و یا اجاره نامه محل فعالیت شرکت تاییدیه کد پستی گواهی دفترخانه آخرین تغییرات روزنامه رسمی + کپی آنها کپی پروانه بهرهبرداری یا مجوز فعالیت تکمیل فرم اطلاعات هویتی و ثبت نام در سامانه |
|
مدارک مربوط به فعالیت اقتصادی |
مشخص کردن نوع فعالیت و انتخاب کد آیسیک (ISIC)
ارائه مجوز فعالیت معتبر مانند پروانه کسب، مجوز تاسیس و … اعلام شماره حساب بانکی به نام شخص حقیقی و یا حقوقی متقاضی |
مراحل تشکیل پرونده مالیاتی
با توجه به چالشهای پیش رو برای تشکیل این پروندهها، پیشنهاد میکنیم از دانش کارشناسان خبره در آژانس خدمات مالی دیمان استفاده کنید.
مراحل تشکیل پرونده مالیاتی
در چند سال اخیر شاهد مجازی شدن بسیاری از فعالیتها بودهایم که این عملیات نیز از مقوله مجازی شدن جا نمانده است. مراحل تشکیل پرونده مالیاتی عبارتند از:
| مراحل تشکیل پرونده مالیاتی برای اشخاص حقیقی | مراحل تشکیل پرونده مالیاتی برای اشخاص حقوقی |
| 1. ورود به سایتhttps://tax.gov.ir
2. انتخاب گزینه ثبت نام و سپس مشخص کردن نوع مودی (اشخاص حقیقی) 3. درج اطلاعات هویتی 4. دریافت کد رهگیری و استفاده از آن برای ورود به سامانه 5. اعلام اطلاعات تکمیلی مانند: محل سکونت، محل کسب، حساب بانکی و … 6. بارگذاری تصاویر مدارک مورد نیاز در سامانه (کپی کارت ملی، شناسنامه و …) 7. دریافت تایید اطلاعات و کد اقتصادی نکته (در این مرحله میتوانید برای احراز هویت و ارائه اصل مدارک، به صورت حضوری به اداره مالیات مراجعه کرده و اقدام به تشکیل پرونده فیزیکی نمایید.)
|
1. مراجعه به سامانهhttps://tax.gov.ir و انتخاب نوع مودی (اشخاص حقوقی)
2. درج اطلاعات اولیه شرکت مانند: شناسه ملی، تاریخ ثبت شرکت، کد پستی و … 3. دریافت تایید اطلاعات و کد رهگیری 4. ورود به سامانه با استفاده از کد رهگیری و شناسه ملی شرکت 5. تکمیل اطلاعات مانند: آدرس دقیق، اطلاعات مربوط به حسابهای بانکی، نوع فعالیت شرکت، اطلاعات مربوط به سهامداران و …) 6. بارگذاری تصاویر مدارک مورد نیاز در سامانه (اساسنامه شرکت، آخرین تغییرات شرکت، مجوز فعالیت، اجاره نامه یا سند مالکیت و ..) 7. دریافت تاییدیه اطلاعات و کد اقتصادی (شماره پرونده مالیاتی) نکته: مراجعه حضوری به اداره امور مالیاتی مربوطه برای اشخاص حقوقی الزامی است. نماینده قانونی شرکت باید درخواست صدور گواهی ماده 186 قانون مالیاتهای مستقیم را ارائه دهد. |
نکات کلیدی برای تشکیل پرونده مالیاتی
در نظر داشته باشید که، زمانی تکمیل پرونده مالیاتی با موفقیت صورت میپذیرد که به نکات کلیدی زیر توجه داشته باشید.
- تمامی اطلاعات وارد شده باید بدون نقص و اشتباه باشد.
- برای انجام امور مربوط به تشکیل پرونده و مراجعه به اداره امور مالیاتی، باید نماینده قانونی شرکت یا وکیل قانونی با وکالت نامه رسمی، حضور داشته باشد.
- قبل از اقدام به شروع فرایند ثبت نام، از آخرین تغییرات و به روزرسانیهای قوانین و مقررات، مطلع گردید.
- در صورتی که شرکت شما مشمول مالیات بر ارزش افزوده است، باید پس از تشکیل پرونده مالیاتی، برای ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده نیز اقدام کنید.
حسابرسی مالیاتی و ارتباط آن با پروندههای مالیاتی
پروندههای مالیاتی در واقع، هسته اصلی فرآیند حسابرسی مالیاتی را تشکیل میدهند. این پروندهها در بردارنده اسناد و مدارکی هستند که مودی مالیاتی در طول سال مالی آنها را تهیه و نگهداری کرده است که عبارتند از:
- اظهارنامه مالیاتی
- صورتهای مالی
- دفاتر قانونی
- اسناد و مدارک مربوط به هزینهها و درآمد
حسابرسی مالیاتی با تمرکز بر روی این پروندهها میتواند به موارد زیر دست یابد:
- صحت ثبت رویدادهای مالی
- ارزیابی ریسک مالیاتی
- کشف تخلفات مالیاتی
- انطباق با قوانین مالیاتی
سوالات متداول درباره تشکیل پرونده مالیاتی
سوال ۱: چه کسانی ملزم به تشکیل پرونده مالیاتی هستند؟
تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که فعالیت اقتصادی دارند، موظف به تشکیل پرونده مالیاتی هستند. عدم تشکیل پرونده میتواند منجر به جریمه و محرومیت از معافیتهای مالیاتی شود.
سوال ۲: چه جرایمی در صورت عدم تشکیل پرونده مالیاتی اعمال میشود؟
جریمه ۱۰٪ مالیات قطعی، محرومیت از معافیتها و تسهیلات مالیاتی، عدم امکان دریافت دستگاه کارتخوان یا افتتاح حساب بانکی تجاری
سوال ۳: آیا امکان ویرایش اطلاعات پس از تشکیل پرونده وجود دارد؟
بله، از طریق سامانه مالیاتی میتوان اطلاعاتی مانند فعالیتها، حسابها و شرکا را ویرایش کرد.
ساخت پرونده مالیاتی؛ اقدامی مهم برای جلوگیری از جرائم مالی
تشکیل پرونده مالیاتی الزامی قانونی بوده و رفع پیچیدگیهای آن نیازمند یک رویکرد تخصصی است. کوچکترین خطا در این فرآیند، جریمههای سنگین و در نتیجه اختلال در کسب و کار را به همراه خواهد داشت. دیمان با دو دهه تجربه تخصصی در حوزهی مالیات و تسلط کامل بر روی قوانین مالیاتی و تغییرات آن، آماده است تا با ارائه مشاورههای دقیق و کاربردی از بروز مشکلات جلوگیری کند.
به این ترتیب پرونده مالیاتی شما به ابزاری کاربردی برای بهینهسازی مالیات و افزایش سودآوری تبدیل میشود. به جای آزمون و خطا، صرف زمان و هزینهی زیاد و همچنین بروز مشکلات مالیاتی، با متخصصین دیمان همراه شوید.
