منبع بخش عظیمی از درآمد دولت، مالیات‌هایی است که از افراد حقیقی و حقوقی اخذ می‌شوند. به همین دلیل، دولت قوانین سختگیرانه‌ای را در زمینه دریافت مالیات، وضع کرده است. افرادی که در موعد تعیین شده از سمت سازمان امور مالیاتی، اقدام به پرداخت مالیات نکنند، مشمول جرائم مالیاتی خواهند شد. در این مقاله، پرتکرارترین جرائم مالیاتی را بررسی خواهیم کرد تا شما از آنها آگاهی پیدا کنید و از ضررهای مالی جلوگیری نمایید. بنابراین با دقت تا پایان این مقاله با آژانس خدمات مالی دیمان همراه باشید.
مفهوم جرائم مالیاتی
تمامی افراد دارای درآمد در ایران، باید در تاریخ‌هایی خاص نسبت به پرداخت مالیات اقدام کنند. عدم پرداخت به موقع مالیات می‌تواند منجر به جرائم مالیاتی شود. در چنین حالتی، مودی مالیاتی(فرد مشمول مالیات) باید علاوه بر پرداخت اصل مبلغ مالیات، مبلغی را نیز تحت عنوان جریمه پرداخت کند. البته جریمه‌های مالیاتی تنها شامل عدم پرداخت در مهلت مقرر نمی‌شوند. برخی دیگر از موارد مشمول شدن طرح پرداخت جریمه مالیاتی عبارتند از: عدم تکمیل اظهارنامه مالیاتی، پنهان کردن مبلغ دقیق درآمد و… (پرتکرارترین جرائم مالیاتی را در بخش‌های بعدی این مقاله به صورت کامل‌تر مورد بررسی قرار خواهیم داد).
نکته با اهمیت دیگر اینکه، ممکن است شما در زمینه قوانین پرداخت مالیات و جرائم آنها آگاهی کاملی نداشته باشید. در چنین شرایطی شما می‌توانید از آژانس‌های ارائه دهنده خدمات مشاوره مالیاتی استفاده کنید. به عنوان مثال، آژانس خدمات مالی دیمان، یکی از محدود آژانس‌هایی است که خدمات مشاوره مالیاتی را با قیمتی مناسب به مودیان ارائه می‌دهد.
منظور از جریمه مالیاتی چیست
قوانین مربوط به جرائم مالیاتی
بسیاری از افراد حقیقی و حقوقی این سوال را می‌پرسند که جرائم مالیاتی مطابق با کدام قانون اخذ می‌شوند. در پاسخ به این سوال باید گفت که طی سال‌های گذشته، قوانین مختلفی جهت اخذ جریمه‌های مالیاتی وضع شده‌اند. به عنوان مثال، ماده‌های 189 الی 202 قانون مالیات‌های مستقیم، به وضوح به الزام پرداخت جرائم مالیاتی اشاره می‌کنند. تمامی مودیان مالیاتی باید با این قوانین و مفاد آنها آشنایی کاملی داشته باشند.
جدول جامع جرائم مالیاتی 1403
پایین‌تر در قالب یک جدول، لیستی جامع از جرائم مالیاتی را به شما ارائه خواهیم داد. جدول جرائم مالیاتی ۱۴۰۳:
| ردیف | نوع جرائم مالیاتی | نرخ جرائم مالیاتی |
| 1 | پرداخت نکردن مالیات در موعد مقرر تعیین شده از سمت سازمان امور مالیاتی | 2.5 درصد از مجموع مبلغ مالیات برای هر ماه تاخیر |
| 2 | ارسال نکردن اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر تعیین شده از سمت سازمان امور مالیاتی | 30 درصد از مجموع مبلغ مالیات برای اشخاص حقوقی و 10 درصد از مجموع مبلغ مالیات برای اشخاص حقیقی |
| 3 | پنهان کردن بخشی از درآمد کسب و کار و یا ثبت هزینه‌های کسب و کار بیش از مقدار واقعی | 30 درصد از مجموع مبلغ مالیات برای اشخاص حقوقی و 10 درصد از مجموع مبلغ مالیات برای اشخاص حقیقی |
| 4 | عدم ارائه ترازنامه، دفاتر حسابرسی و یا صورتحساب‌های سود و زیان | 20 درصد از مجموع مبلغ مالیات برای هر مورد از تخلفات |
| 5 | ارسال نکردن اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر تعیین شده از سمت سازمان امور مالیاتی توسط مدیران شرکت‌ها، کارخانه‌ها و… | 2 درصد از مجموع مبلغ مالیات |
| 6 | تحویل دادن اظهارنامه مالیاتی غیر واقعی به سازمان امور مالیاتی | 1 درصد از مجموع مبلغ مالیات |
| 7 | تقسیم دارایی اشخاص حقوقی توسط مدیر و یا مدیران تصفیه قبل از انجام امور تصفیه مالیاتی | 20 درصد از مجموع مبلغ مالیات |
| 8 | ارسال نکردن لیست مربوط به حقوق کارمندان و یا کارگران در موعد تعیین شده از سمت سازمان امور مالیاتی | 2 درصد از مجموع مبلغ حقوق پرداخت شده به کارمندان و یا کارگران |
| 9 | ارسال نکردن لیست مربوط به قراردادهای کارمندان و یا کارگران در موعد تعیین شده از سمت سازمان امور مالیاتی | 1 درصد از مجموع مبلغ قرارداد |
| 10 | عدم پرداخت مالیات‌های تکلیفی | 10 درصد از مجموع مبلغ مالیات در ابتدا و 2.5 درصد از مجموع مبلغ مالیات برای هر ماه تاخیر |
| 11 | تخلف صاحبان و سردفترهای دفاتر اسناد رسمی در انجام امور مالیاتی مختلف | 20 درصد از مجموع مبلغ مالیات |
بررسی انواع جریمه‌های مالیاتی
حال که جدول بخش قبل را مشاهده کردید، نوبت به بررسی جزئی جرائم مالیاتی می‌رسد. جرائم مالیاتی مهم و پرتکرار را در ادامه بررسی می‌کنیم.
جریمه مالیاتی مربوط به مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده باید در بازه‌های زمانی سه ماهه پرداخت گردد. مودیان مالیاتی پس از تاریخ سررسید هر بازه زمانی، 15 روز زمان دارند تا نسبت به پرداخت این نوع از مالیات اقدام کنند. عدم پرداخت به موقع، مشمول جریمه‌های زیر خواهد شد:
- ثبتنام نکردن مودی: جریمه 75 درصدی از مجموع مبلغ مالیات
- عدم ارائه صورتحساب توسط مودی: جریمه 1 برابری از مجموع مبلغ مالیات
- عدم ثبت مبلغ دقیق مالیات: جریمه 1 برابری از مجموع مبلغ مالیات
- ارائه اطلاعات اشتباه در صورتحساب: جریمه 25 درصدی از مجموع مبلغ مالیات
- عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی: جریمه 50 درصدی از مجموع مبلغ مالیات
- ارائه نکردن اسناد لازم: جریمه 25 درصدی از مجموع مبلغ مالیات
- دیر پرداخت کردن مالیات بر ارزش افزوده: جریمه 2 درصدی از مجموع مبلغ مالیات به ازای هر ماه
جریمه مالیاتی مربوط به مالیات عملکرد
مطابق با قانون مالیات‌های مستقیم (ماده 190)، عدم پرداخت مالیات عملکرد در موعد مقرر، مشمول پرداخت جریمه 2.5 درصدی از مجموع مبلغ این نوع از مالیات خواهد شد. نکته مهم دیگر اینکه، اگر در زمینه پرداخت مالیات عملکرد، اطلاعات کافی را در اختیار ندارید، می‌توانید با وکالت مالیاتی به یک آژانس مالی یا وکیل مالی، از جریمه‌های مالیاتی جلوگیری نمایید. به عنوان مثال، آژانس خدمات مالی دیمان، یکی از گزینه‌های ایده‌آل و معتبر برای انجام امور مالی و مالیاتی است.
جریمه مالیاتی مربوط به عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی
در صورتی که مودی مالیاتی در موعد مقرر، اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی تحویل ندهد، مطابق با قانون مالیات‌های مستقیم (ماده 192)، مشمول پرداخت جریمه 30 یا 10 درصدی خواهد شد. جریمه 30 درصدی مربوط به اشخاص حقوقی و جریمه 10 درصدی مربوط به اشخاص حقیقی است.
جریمه مالیاتی مربوط به ثبت هزینه‌های نادرست و یا پنهان کردن درآمد
اگر مودی مالیاتی، از ثبت درآمد واقعی خود در سامانه مودیان پرهیز کند و یا هزینه‌های غیر واقعی را ثبت نماید، مشمول پرداخت جریمه خواهد شد. این جریمه برای اشخاص حقیقی 10 درصد و برای اشخاص حقوقی 30 درصد است. نکته مهم دیگر اینکه، اگر قصد دارید تا از روش‌های قانونی کاهش مالیات آگاه شوید، می‌توانید از مشاوران آژانس خدمات مالی دیمان کمک بگیرید.
جریمه مالیاتی مربوط به عدم ارائه دفاتر قانونی
در صورتی که مودی مالیاتی در زمان تعیین شده، نسبت به تسلیم دفاتر قانونی و ترازنامه به سازمان امور مالیاتی، اقدام نکند، مطابق با قانون مالیات‌های مستقیم (ماده 193)، ملزم به پرداخت جریمه 20 درصدی از مجموع مبلغ مالیات به ازای هر مورد خواهد بود. این موضوع بدین معنی است که جریمه عدم تسلیم ترازنامه 20 درصد است. در مقابل، اگر هم ترازنامه و هم دفاتر قانونی به سازمان امور مالیاتی تحویل داده نشوند، جریمه مالیاتی به 40 درصد افزایش پیدا خواهد کرد.
جریمه مالیاتی مربوط به عدم تسلیم اظهارنامه توسط مدیر شرکت
مطابق با قانون مالیات‌های مستقیم (ماده 195)، اگر مودی مالیاتی، مدیر شرکت باشد و در موعد مقرر، نسبت به تسلیم اظهارنامه مالیاتی اقدم نکند، باید 2 درصد از مجموع مبلغ مالیات را به عنوان جریمه پرداخت نماید. همچنین، تسلیم اظهارنامه خلاف واقع، جریمه 1 درصدی را به همراه دارد.
جریمه مالیاتی مربوط به ثبت لیست حقوق
مودیان مالیاتی که مسئول ثبت حقوق کارمندان در سامانه سازمان امور مالیاتی هستند، مطابق با قانون مالیات‌های مستقیم (ماده 197)، در صورت عدم ثبت در موعد تعیین شده، مشمول جریمه 2 درصدی از مجموع مبلغ حقوق خواهند شد.
جرائم مالیاتی مربوط به مالیات تکلیفی
مطابق با قانون مالیات‌های مستقیم (ماده 199)، اگر مودی مالیاتی، مسئولیت ثبت مالیات کارمندان و یا کارگران را بر عهده داشته باشد و این امر را در موعد مقرر انجام ندهد، مشمول جریمه 10 درصدی از مجموع مبلغ مالیات کارمندان و یا کارگران خواهد شد و به ازای هر 30 روز تاخیر نیز مبلغ جریمه 2.5 درصد افزایش می‌یابد.
جرائم مالیاتی مربوط به دفاتر اسناد رسمی
اگر دفاتر اسناد رسمی از انجام امور مالیاتی سپرده شده به آنها امتناع کنند، مشمول جریمه 20 درصدی از مجموع مبلغ مالیات خواهند شد. در صورت تکرار تخلف فوق نیز، جریمه مالی به حبس تعزیری تغییر خواهد کرد.
نامه‌های برای بخشودگی جرائم
برای بخشودگی جرائم مالیاتی می‌توانید از نامه‌های معرفی شده در ویدئو بالا استفاده کنید. برای دریافت فایل این نامه‌ها می‌توانید شماره تلفن همراه، نامه درخواستی و ایمیل خودتان را در قسمت کامنت‌ها وارد کنید تا کارشناسان ما نامه مدنظرتان را برایتان ارسال کنند.
بخشودگی جرائم مالیاتی
مطابق با قانون مالیات‌های مستقیم (ماده 191)، اگر مودی مالیاتی مدارک و شواهدی را ارائه دهد که اثبات کننده سهوی بودن تخلف مالیاتی باشند، سازمان امور مالیاتی با بررسی سوابق مالیاتی مودی، این شخص را مشمول بخشودگی جرائم مالیاتی خواهد کرد.
جرائم مالیاتی غیر قابل بخشش
در این ویدئو جرائم مالیاتی غیر قابل بخشش را بیان کردیم در صورتی که نیازمند مشاوره بیشتری هستید می‌توانید فرم صفحه مشاوره مالیاتی را تکمیل کنید تا کارشناسان دیمان در سریع‌ترین زمان با شما تماس بگیرند.
اطلاع از جرائم مالیاتی؛ روشی برای جریمه نشدن
در این مقاله، پرتکرارترین جرائم مالیاتی را به شما معرفی کردیم. همچنین، طرح بخشودگی قانونی جرائم مالیاتی را نیز مورد بررسی قرار دادیم. اگر شما در مبحثِ امور و جرائم مالیاتی اطلاعات کافی را در اختیار ندارید، می‌توانید از یک آژانس مالی معتبر کمک بگیرید. به عنوان مثال، آژانس خدمات مالی دیمان، یکی از آژانس‌های ارائه دهنده خدمات مشاوره مالی است که بیش از 20 سال سابقه دارد. با استفاده از خدمات این مجموعه، جریمه‌های مالیاتی شما به صفر و یا به حداقل مقدار ممکن خواهند رسید.
